Лизинг спецтехники — что это? Существенные условия, амортизация и срок договора лизинга

1. Корректный договор лизинга: существенные условия
2. Срок действия заключаемого договора
3. Финансовый и операционный лизинг: в чём разница
4. Финансовый формат
5. Операционный формат
6. Амортизация по лизинговому оборудованию
7. Срок исковой давности по лизинговому соглашению
8. Ответы на частые вопросы
9. Заключение

Корректный договор лизинга: существенные условия

Как работает лизинг оборудования? Он предполагает длительное пользование имуществом с совершением регулярных обязательных выплат и возможностью последующего приобретения техники либо её возврата. Перед заключением соглашения все его участники должны убедиться, что в документе есть все существенные условия, гарантирующие действительность, законность финансовых отношений.

Какие пункты в договоре лизинга обязательны?

1. Предмет соглашения, то есть тип объекта и его описание. В случае со спецтехникой, например, экскаватором, указываются идентификационные данные – серийный номер, модель, год выпуска и прочие сведения.
2. Кто является сторонами в лизинге. Указываются все участники соглашения. Как правило, их три. Это лизингодатель, который на собственные средства или деньги инвестора приобретает имущество, лизингополучатель, который эксплуатирует технику за назначенную плату в течение обговорённого срока, а также продавец – тот, кто продаёт объект. Все участники могут иметь статус как юридического лица, так и физического. Также важно указать, кто страхует технику при лизинге. Это может быть как лизингополучатель, так и лизингодатель.
3. Срок договора лизинга. Это весь период действия сделки.
4. Как рассчитывается лизинг. Это общая сумма, цена договора. На неё влияют стоимость техники, а также ставка удорожания – процент, который выплачивается лизингополучателем и определяется с учётом затрат на обслуживание сделки, срока соглашения, типа оборудования, остаточной стоимости актива, текущих условий финансового рынка РФ. Также обозначается минимальный взнос по лизингу – первая выплата, совершаемая до передачи имущества.
5. Порядок совершения платежей – их величина, график.
6. Допустимость, причины, а также последствия досрочного погашения лизинга. В этой части соглашения прописывается всё, что касается прекращения действия сделки. В данном пункте указывается, можно ли расторгнуть договор лизинга, в каких случаях это  реально, и какие санкции предусматриваются.
7. Условия приобретения спецтехники после окончания действия соглашения. Лизинг с правом выкупа – что это? При такой длительной аренде лизингополучатель не только эксплуатирует имущество, но и становится его законным владельцем, внося остаточную выкупную сумму, размер которой также прописывается в соглашении, часто бывает символическим, но не должен равняться нулю.
8. Обязанности, связанные с текущим обслуживанием машины, с её плановым или срочным ремонтом. Такие заботы обычно ложатся на плечи лизингополучателя.
9. Имеющие важность дополнительные условия лизинга спецтехники.

Это всё, что включает договор лизинга. И к такому соглашению оформляется дополнительный документ – акт приёма-передачи, который подготавливается с целью подтверждения того, что имущество передавалось и было получено.

Срок действия заключаемого договора

Это период официального, фактического пользования имуществом. Он стартует с подписания акта приёма-передачи и прекращается, когда договор перестаёт действовать по его обговоренным сторонами условиям (при этом техника либо выкупается, либо возвращается лизингодателю) или расторгается досрочно.

Минимальный возможный период не устанавливается на законодательном уровне, но чаще всего составляет 1 год. Максимальный срок лизинга спецтехники, как правило, не превышает 7 лет, в редких случаях 10.

Что влияет на срок лизинга? Он зависит от нескольких факторов, среди которых:

• Период полезного пользования техникой. Это прогнозируемый временной промежуток, на протяжении которого колёсный экскаватор или другая машина будет задействована в коммерческой деятельности. Также иногда применяется особый коэффициент, учитывающий ускорение амортизации и равный 3 единицам.
• Интенсивность эксплуатации, зависящая от направления бизнеса, графика работы предприятия и сезонности.
• Финансовое положение лизингополучателя. При ограниченном бюджете короткий срок с большими платежами может создавать значительную денежную нагрузку.
• Коммерческие цели, например, модернизация, масштабирование бизнеса, запуск новых направлений. Если задачи краткосрочные, то и срок не должен быть долгим.

Как выбрать срок лизинга? Для этого учитывайте такие моменты:

• Цена оборудования. Чем она выше, тем больше общая стоимость договора. Иногда её целесообразно разделить на большее количество платежей, что увеличит срок.
• Длительность полезного использования имущества. Срок лизинга не должен быть больше такого периода. Для быстро устаревающего оборудования лучше предпочесть средне- или краткосрочный договор.
• Финансовая стабильность ИП или компании. Чем скромнее бюджет, тем меньше должны быть регулярные выплаты. Соответственно, срок при этом продлевается.

Совет! Сравните общую стоимость договора при разных вариантах срока, при необходимости обратитесь к специалисту за консультацией.

Финансовый и операционный лизинг: в чём разница

Какие бывают виды лизинга? Он делится на два типа, которые имеют различия, затрагивающие принцип и условия действия. Рассмотрим оба варианта далее в статье.

Финансовый формат

Под финансовым лизингом понимается особая форма финансирования с передачей объекта пользователю в долгосрочную аренду с законным правом на выкуп после окончания действия договора. Фактически это длительный кредит либо рассрочка с маленьким процентом. То есть компания или ИП эксплуатирует технику, а потом приобретает её за выкупную стоимость. Период лизинга финансового формата обычно соответствует сроку полезного пользования машиной.

Операционный формат

Такой вариант является краткосрочной арендой, в процессе которой спецтехника эксплуатируется лизингополучателем за определённую плату (регулярные платежи), но не выкупается им, когда срок договора завершается. При этом срок операционного лизинга почти всегда меньше, чем нормативный период пользования объектом.

Амортизация по лизинговому оборудованию

В бухгалтерский учёт в 2022 году были внесены корректировки. Согласно им, амортизация начисляется лизингополучателем и затрагивает не само имущество, а право пользования им. Это указано в Федеральном стандарте бухучёта (ФСБУ), в его 17-м пункте.

Как начисляется амортизация при лизинге? С учётом исходной стоимости права эксплуатации, а также срока пользования активом, который определяется либо по продолжительности аренды (если переход права владения не планируется), либо по планируемому времени службы объекта (если собственник объекта меняется).

В бухгалтерской отчётности для фиксации начисления амортизации по имущественному законному праву аренды осуществляется такая запись:

Рассматривая налоговые последствия лизинга, стоит отметить, что возможны некоторые льготы. Так, можно применять повышающий коэффициент. Он актуален для участника соглашения, являющегося собственником техники, которая записана на баланс организации. Но при этом объект должен относиться к амортизационным категориям с 4-ю по 10-ю. Для лизингополучателей применим другой подход – коэффициент ускорения для реализации способа уменьшаемого остатка.

Срок исковой давности по лизинговому соглашению

Длительность такого периода, согласно Гражданскому кодексу, составляет три года. Причём стартует срок с момента, в который сторона сделки выяснила, что её права были нарушены. Среди распространённых причин обращений с исками взыскание долгов, возврат средств за навязанные или не указанные в договоре услуги, возмещение убытков, возникших в связи с задержкой передачи объекта.

Правило исковой давности судебным органом применяется, если есть заявление стороны спора, и оно сформировано раньше, чем суд вынес окончательное решение. Если срок истёк, то в иске будет отказано.

Ответы на частые вопросы

Отвечаем на вопросы, которые обычно возникают у лиц, планирующих лизинговые отношения.

Чем отличается лизинг от кредита?

Лизинговое соглашение имеет следующие отличия от кредитования:

• Целевая направленность – пользование конкретным объектом, например, автомобилем, оборудованием, спецтехникой.
• Участники. Их три: лизингодатель, продавец, лизингополучатель. В кредитных отношениях участвуют банк и заёмщик.
• Право владения. В чей собственности техника при лизинге? Она принадлежит лизингодателю до выкупа объекта, если такое право предусматривается договором.
• Обеспечение. Залог не требуется, так как техника до завершения договора находится в собственности лизингодателя.
• Проценты. Они зависят от типа оборудования, но лизинг может выйти дешевле кредитования.

Какой день считается датой окончания действия договора?

Это последний календарный день месяца, в котором вносится финальный платёж по графику, прописанному в договоре.

Что будет, когда период действия лизинговых отношений завершится?

Это зависит от условий соглашения. Спецтехника либо выкупается с оформлением договора купли-продажи, либо возвращается лизингодателю.

Можно ли списывать лизинг на амортизацию?

Да, это возможно, и порядок списания зависит от того, на чьём балансе объект находится. Если это лизингодатель, то он и несёт ответственность за начисления, учитывая амортизацию в свои расходах. Если же имущество числится на балансе лизингополучателя, то регулярно совершаемые им выплаты включаются в категорию прочих расходов. При этом амортизация начисляться не будет.

Как передаётся оборудование по акту при лизинге?

Передача фиксируется соответствующим подтверждающим актом, в котором должны быть данные всех сторон, наименование документа, его статус (обычно приложение к лизинговому договору) и дата, описание идентификационных характеристик объекта, комплектность, подтверждение факта, пометка об отсутствии претензий, а также подписи участников.

Заключение

Теперь вы знаете, как проходит процесс лизинга, каковы его ключевые условия, и как всё работает. А подобрать надёжную, функциональную спецтехнику можно в компании «Хит Машинери». Мы предлагаем колёсные и гусеничные экскаваторы разных классов: мини, средние и большие. Также в каталоге представлены бульдозеры и погрузчики.